jak rozliczyć podatek z holandii

Jak rozliczyć podatek w Holandii, prowadząc firmę ZZP? Progi podatkowe, zwolnienia i wszystko, co warto wiedzieć w 2025 r.

/w

Bycie przedsiębiorcą to maraton, a nie sprint, a jedną z głównych przeszkód na trasie są rozliczenia podatkowe. Jeżeli decydujesz się na prowadzenie działalności gospodarczej w Królestwie Niderlandów jako samozatrudniony ZZP, musisz przygotować się na regularne składanie zeznań do urzędu skarbowego (Belastingdienst). Jak więc sobie z tym poradzić? Jak rozliczyć podatek w Holandii? Co czeka przedsiębiorców, którzy rozliczają firmę? Wyjaśnienie i praktyczne wskazówki znajdziesz poniżej, dlatego przeczytaj ten poradnik, a wszystko stanie się jasne.
 

Czego dowiesz się z artykułu?

Podatek w Holandii a koszty ponoszone przez przedsiębiorcę ZZP

Możliwość odliczania kosztów od przychodu to jedna z najprzyjemniejszych części prowadzenia biznesu. Pamiętaj jednak, że odliczeniu podlegają tylko wydatki, które są niezbędne i celowe dla Twojej firmy. To nie miejsce na kupowanie telewizora do salonu w swoim domu.

Koszty biznesowe muszą być w rozsądnych granicach i bezpośrednio związane z funkcjonowaniem Twojej działalności. Poniżej znajdziesz przykłady kosztów, dzięki którym obniżysz swój dochód, a co za tym idzie, zapłacisz mniejszy podatek dochodowy. Zwróć też uwagę na wydatki, które nie podlegają odliczeniu w holenderskim systemie podatkowym.

W całości możesz odliczyć:

  • koszty podwykonawców;
  • koszty prowadzenia księgowości, koszty administracyjne oraz koszty doradztwa;
  • opłaty związane z wynajmem, np. biura, hal produkcyjnych, magazynów, garaży, maszyn;
  • literaturę specjalistyczną ściśle związaną z wykonywanym zawodem;
  • koszty zakupu narzędzi, urządzeń oraz materiałów niezbędnych do pracy;
  • reklamę – wizytówki, banery, reklamę internetową;
  • koszty związane z użytkowaniem samochodu firmowego;
  • koszty ubezpieczeń;
  • odzież roboczą;
  • koszty kursów i szkoleń zawodowych.

Koszty podlegające częściowemu odliczeniu:

  • opłaty za Internet i telefon;
  • kolacja/lunch biznesowy z (potencjalnym) klientem;
  • podarunek biznesowy;
  • koszty podróży i pobytu w celach służbowych.

Koszty, których nie możesz odliczyć:

  • mandaty;
  • wydatki prywatne np. zakup mebli czy sprzętu grającego do domu;
  • wyjazdy w celach rekreacyjnych.

Chcesz wiedzieć więcej? Zajrzyj do naszych artykułów, w których znajdziesz kolejne przykłady oraz sprawdzone wskazówki, które ułatwiają prowadzenie własnego biznesu na terenie Holandii:

Co możesz zaliczyć do kosztów prowadząc własną działalność na terenie Niderlandów?
Dlaczego warto generować koszty firmowe w Holandii?

jak rozliczyć podatek z holandii

Kiedy i jak rozliczyć podatek w Holandii jako samozatrudniony?

Wysokość i rodzaj podatków, które jako przedsiębiorca musisz zapłacić w Holandii, zależą przede wszystkim od rodzaju prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej. Co podlega opodatkowaniu, jeśli działasz w ramach samozatrudnienia ZZP?

Podatek VAT (BTW)

Jesteś przedsiębiorcą świadczącym usługi lub sprzedającym towary? Musisz naliczać i odprowadzać podatek BTW (VAT).

W Holandii obowiązują trzy stawki BTW:

  • 21% – stawka podstawowa (większość usług i towarów);
  • 9% – m.in. artykuły spożywcze, książki, leki czy usługi fryzjerskie;
  • 0% – np. usługi w zakresie importu i eksportu towarów do krajów spoza UE lub międzynarodowy transport pasażerski.

Rozliczenia BTW składa się najczęściej kwartalnie, choć w niektórych przypadkach miesięcznie – po zakończeniu miesiąca lub kwartału kalendarzowego. Np. w styczniu rozliczany jest miesiąc grudzień lub czwarty kwartał roku poprzedniego. 

Pamiętaj, że nawet jeśli w danym kwartale czy miesiącu nie osiągnąłeś przychodu, musisz złożyć deklarację!

Terminy rozliczeń kwartalnych:

  • I kwartał – do 30 kwietnia;
  • II kwartał – do 31 lipca;
  • III kwartał – do 31 października;
  • IV kwartał – do 31 stycznia kolejnego roku.

Co więcej, przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekroczy 20.000 euro, mogą korzystać z programu KOR, który zwalnia ich z obowiązku odprowadzania VAT.

Podatek dochodowy (Inkomstenbelasting)

Dotyczy każdej osoby pracującej w Królestwie Niderlandów (umowa, działalność, udziały). Rozliczasz go raz w roku po zakończeniu roku kalendarzowego.

W 2025 roku obowiązują trzy progi podatkowe w Holandii – w zależności od osiąganego dochodu:

  • do 38.441 euro – 35,82%;
  • od 38.441 do 76.817 euro – 37,48%;
  • powyżej 76.817 euro – 49,50%.

Premia ZVW (Zorgverzekeringswet)

Oprócz podatku dochodowego przedsiębiorca ZZP musi odprowadzić obowiązkową składkę na ubezpieczenie zdrowotne społeczne (ZVW).

  • Składka jest naliczana tylko do pewnego progu dochodowego, który w 2025 r. wynosi 75.864 euro.
  • Jej wysokość w 2025 r. to 5,26% Twojego dochodu.

Na jakie ulgi podatkowe może liczyć przedsiębiorca w 2025 roku?

System podatkowy w Niderlandach oferuje liczne ulgi dla osób samozatrudnionych, które spełniają kryterium godzinowe. Jest to tzw. Urencriterium, czyli minimum 1225 godzin rocznie poświęconych na działalność.

Ulgi zależne od kryterium godzinowego

  • Zelfstandigenaftrek – ulga dla samodzielnego przedsiębiorcy, w 2025 roku – 2470 euro.
  • Startersaftrek – ulga dla początkujących przedsiębiorców (do 3 razy w ciągu 5 lat), w 2025 roku – 2123 euro.
  • Meewerkaftrek – ulga dla partnera współpracującego w firmie, zależna od ilości przepracowanych przez niego godzin na rzecz firmy:
    – 525-875 godz. – 1,25% zysku;
    – 875-1225 godz. – 2%;
    – 1225-1750 godz. – 3%;
    – powyżej 1750 godz. – 4%.

Ulgi niezależne od liczby przepracowanych godzin

  • MKB-winstvrijstelling – stała ulga dla MŚP wynosząca w 2025 r. 12,7% dochodu po odliczeniach;
  • Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) – ulga inwestycyjna, jeśli łączna wartość zakupów środków trwałych przekroczy 2 901 euro.

Podatek w Holandii – jak wygląda proces rocznego rozliczenia?

Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Księgowość to podstawa. Przedsiębiorca ma obowiązek prowadzić rzetelne zapisy wszystkich transakcji – faktur, paragonów, umów, kosztów i przychodów. Dobra księga rachunkowa ułatwia nie tylko rozliczenia, ale też ewentualne kontrole Belastingdienst.

Przygotowanie dokumentacji

Zgromadź:

  • raporty finansowe;
  • faktury zakupów i sprzedaży;
  • potwierdzenia płatności;
  • umowy z klientami i podwykonawcami;
  • dowody wydatków (np. na samochód, telefon, Internet).

Wypełnienie deklaracji

  • Formularz podatkowy różni się w zależności od formy działalności.
  • Zeznanie roczne należy złożyć do 1 maja następnego roku (np. rozliczenie za 2025 rok – do 1 maja 2026).
  • Można ubiegać się o przedłużenie terminu, jednak trzeba to zgłosić wcześniej.

Obliczenie i zapłata podatku

  • Po zatwierdzeniu deklaracji Belastingdienst wysyła decyzję o wysokości zobowiązania podatkowego.
  • Podatek należy zapłacić w terminie wskazanym w decyzji.
  • W razie problemów z płynnością można wystąpić o rozłożenie płatności na raty.

ZZP-erze, rozlicz podatek w Holandii z biurem księgowym Bodzon

Rozliczanie firmy w Holandii może wydawać się na początku skomplikowane, ale to głównie kwestia organizacji i przestrzegania terminów. Choć podatki nie należą do najniższych, możliwość pomniejszenia ich o koszty i ulgi sprawia, że na Twoim koncie zostaje więcej pieniędzy.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Holandii i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są wykonane prawidłowo, zaufaj specjalistom z biura Bodzon.

Pomożemy Ci:

  • poprawnie rozliczyć podatek roczny i kwartalny;
  • skorzystać z dostępnych ulg;
  • uporządkować księgowość i dokumentację;
  • uniknąć błędów i kar od Belastingdienst.

Poznaj naszą ofertę dla firm i przekonaj się, jak proste może być rozliczanie firmy w Holandii.

Potrzebuję pomocy w rocznym rozliczeniu – wybieram Bodzon