Dwóch elegancko ubranych mężczyzn i kobieta trzymają napis TAX, ponieważ pracują w księgowości i tłumaczą m.in., jak rozliczyć podatek BTW w Holandii.

Podatek BTW w Holandii (VAT) – zasady, rejestracja, stawki i terminy płatności

/w

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Niderlandach, to masz do czynienia z różnego rodzaju podatkami. Wśród nich jest podatek BTW w Holandii (VAT), który wpływa na każdą transakcję handlową. Czy wiesz, na czym on dokładnie polega? Jak go prawidłowo rozliczać i płacić? A może zastanawiasz się, jakie są obowiązkowe stawki, terminy płatności i jakie konsekwencje grożą za ich nieprzestrzeganie? W naszym artykule znajdziesz wszystkie niezbędne informacje, które pomogą Ci sprawnie poruszać się w świecie podatków w Niderlandach. 

Dowiesz się z nami:

Czym jest podatek BTW w Holandii?

Podatek BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) w Holandii to inaczej podatek od wartości dodanej znany jako podatek VAT. Jest to podatek obrotowy nakładany na większość towarów i usług sprzedawanych na terenie kraju oraz doliczany na każdym etapie ich produkcji czy dystrybucji.

W praktyce polega to na tym, że jeśli jesteś przedsiębiorcą i sprzedajesz swoje produkty lub usługi, to musisz je opodatkować, czyli dodać podatek BTW do ich ceny sprzedaży. Jednocześnie masz prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu kosztów i zakupów związanych z prowadzeniem Twojej działalności, które ponosisz.

Na koniec okresu rozliczeniowego składasz deklarację VAT, w której wykazujesz należny podatek (od sprzedaży) oraz naliczony podatek (od zakupów). Różnica między nimi stanowi podatek, który musisz zapłacić do Holenderskiego Urzędu Skarbowego (Belastingdienst), lub kwotę nadwyżki, którą możesz odzyskać.

Na wszystkie produkty i usługi, które dostarczasz innym przedsiębiorcom, musisz wystawiać faktury. Nie masz takiego obowiązku wobec osób prywatnych, choć i tu istnieje kilka wyjątków. Na stronie Belastingdienst znajdziesz więcej informacji o zasadach dotyczących faktur, obowiązkowych informacjach na fakturach oraz o tym, kto ma obowiązek wystawiać faktury.

Rejestracja do celów podatku VAT w Holandii

Jeśli będziesz podatnikiem VAT, musisz przejść proces rejestracji w Holenderskim Urzędzie Skarbowym i uzyskać numer BTW (VAT). Przy rozpoczynaniu własnej działalności gospodarczej zazwyczaj trzeba zarejestrować się w Holenderskiej Izbie Gospodarczej – KvK. Wtedy swojej firmy nie musisz rejestrować osobno w Belastingdienst, ponieważ KvK przekaże mu Twoje dane. 

Urząd oceni, czy jesteś przedsiębiorcą do celów podatku VAT. Jeśli weryfikacja będzie pozytywna, w ciągu 10 dni roboczych otrzymasz potwierdzenie rejestracji do celów podatku VAT. Urząd skarbowy prześle Ci również informacje o nadaniu numeru VAT (btw-id) i numeru identyfikacji podatkowej (ob-nummer). Pierwszym z nich posługujesz się we wszystkich transakcjach ze swoimi klientami i dostawcami, np. przy wystawianiu faktur. Drugi zaś wykorzystujesz w kontaktach z organami podatkowymi.

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji o zakładaniu firmy w Holandii, zajrzyj do naszego artykułu Jednoosobowa firma ZZP w Holandii – podpowiadamy jak założyć krok po kroku.

Kobieta siedzi za biurkiem przed komputerem i rozlicza podatek BTW w Holandii, spełniając obowiązki przedsiębiorcy w tym kraju.

Stawki VAT w Holandii w 2024 r. oraz zwolnienie z podatku VAT

Wystawiając faktury, musisz wiedzieć, jakim stawkom podatkowym podlegają sprzedawane przez Ciebie towary lub świadczone usługi. Na terenie Holandii obowiązuje kilka stawek podatku BTW.

  • Stawka 21%
    Jest to podstawowa stawka VAT w tym kraju. Obejmuje wszystkie towary i usługi nieobjęte innymi stawkami podatkowymi lub zwolnieniami, czyli większość z nich.
  • Stawka 9%
    To stawka obniżona. Dotyczy takich towarów jak żywność, woda, produkty rolne, książki i czasopisma, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki oraz leki i pomoce. Natomiast w przypadku usług 9% podatku VAT w Holandii zapłacisz m.in. przy usługach fryzjerskich, związanych z zakwaterowaniem czy przy naprawie rowerów, odzieży i obuwia.
  • Stawka 0%
    Tę stawkę zastosujesz, kiedy Twoja firma prowadzi działania międzynarodowe, czyli kiedy dostarczasz towary za granicę lub przechowujesz j w składzie celnym. Stawka 0% dla usług obowiązuje m.in. przy przewozie osób samolotem lub statkiem pasażerskim do lub z miejsc docelowych.
  • Zwolnienie z VAT – vrijgesteld
    Są też branże i rodzaje działalności zwolnione z VAT, w których nie musisz naliczać podatku VAT. To m.in. usługi finansowe i ubezpieczenia, opieka zdrowotna, opieka nad dzieckiem, edukacja, nieruchomości. 

Pamiętaj, aby nie mylić zwolnienia z VAT ze stawką 0%! W przypadku stawki 0% nadal masz prawo do rozliczania podatku VAT na podstawie deklaracji składanych do Belastingdienst. Przy zwolnieniu nie masz takiej możliwości. Nie możesz więc odliczyć i odzyskać kosztów poniesionych w związku z towarami i usługami, które są zwolnione z podatku, a więc nie otrzymasz też zwrotu podatku VAT.

Jako mały przedsiębiorca możesz też skorzystać z programu KOR, który pozwala uzyskać zwolnienia z rozliczania podatku VAT w przypadku spełnienia określonych warunków. Szczegółowej informacje znajdziesz w naszym artykule Wszystko o KOR, czyli możliwości zwolnienia przedsiębiorców z płacenia podatku BTW.

Podatek BTW Holandia – przesunięcie, czyli BTW verlegd

W niektórych przypadkach to odbiorca towaru lub usługi opłaca podatek VAT, a więc zobowiązanie podatkowe zostaje przerzucone ze sprzedającego na nabywcę. Następuje przesunięcie podatku VAT, czyli BTW verlegd. Jest to rozwiązanie polegające na mechanizmie tzw. odwróconego obciążenia, które stosuje się m.in.:

  • przy prowadzeniu działalności gospodarczej za granicą;
  • w usługach i dostawach towarów związanych z odpadami i starymi materiałami;
  • w ramach podwykonawstwa m.in. w budownictwie czy przemyśle stoczniowym.

Jeśli przesuwasz podatek VAT na innego przedsiębiorcę, wtedy taką informację umieszczasz na fakturze, a także numer VAT klienta. W takiej sytuacji nie naliczasz na fakturze podatku VAT.

Terminy składania deklaracji VAT, rozliczania i płatności podatku BTW

Jako płatnik VAT na terenie Holandii musisz składać deklarację VAT zgodnie z obowiązującymi zasadami i terminami. Na tej podstawie obliczysz wysokość podatku VAT, który otrzymasz lub musisz zapłacić. Zrobisz to elektronicznie na stronie Belastingdienst lub za pośrednictwem własnego oprogramowania księgowego. Możesz też skorzystać z pomocy podmiotu świadczącego profesjonalne usługi podatkowe takiego jak nasze biuro księgowe Bodzon Administratie & Advies B.V.

W Holandii możesz rozliczyć podatek BTW co miesiąc, co kwartał lub co rok. Jeśli zdecydujesz się na rozliczenie kwartalne, które jest najbardziej popularne, wtedy obowiązują Cię poniższe terminy rozliczenia i płatności podatku BTW:

  • I kwartał (za okres 01.01-31.03) – do 30 kwietnia;
  • II kwartał (za okres 01.04-30.06) – do 31 lipca;
  • III kwartał (za okres 01.07-30.09) – do 31 października;
  • IV kwartał (za okres 01.10-31.12) – do 31 stycznia następnego roku.

Podatek BTW w Holandii – co grozi przedsiębiorcy za brak rozliczenia podatku VAT?

Jeśli się z niego nie wywiążesz z obowiązku prawidłowego rozliczania oraz składania deklaracji VAT i płacenia podatku BTW, musisz liczyć się z konsekwencjami. Belastingdienst przewiduje kary za spóźnione złożenie deklaracji lub zapłatę holenderskiego podatku VAT.

Kiedy zapłacisz podatek za późno, za mało lub wcale, urząd skarbowy, po przeanalizowaniu Twojej sytuacji (m.in. terminowości poprzednich rozliczeń) może nałożyć na Ciebie karę za zwłokę w zapłacie podatku. Wynosi ona 3% od kwoty, która powinna być zapłacona, gdzie minimalnie jest to 50 €, a maksymalnie 5514 €.

Jeśli nie złożysz zeznania w terminie lub zrobisz to za późno, zostaniesz ukarany karą w wysokości 68 €. Pamiętaj też, że oba obowiązki (złożenie deklaracji i płatność podatku BTW) są rozpatrywane oddzielnie. A to znaczy, że w przypadku nieprawidłowości możesz otrzymać obie kary.

Holenderski podatek BTW – podsumowanie

Prowadzenie własnej działalności w Holandii wiąże się z obowiązkiem przestrzegania przepisów dotyczących podatku BTW. Jako przedsiębiorca musisz prowadzić ewidencję dla celów VAT oraz zadbać o prawidłowe i terminowe rozliczenia. Znajomość zasad jest nie tylko koniecznością, ale umożliwia również znacząco optymalizować koszty prowadzenia biznesu.

Aby skupić się na rozwijaniu swojej firmy i mieć pewność, że wszystkie kwestie podatkowe są prawidłowo załatwione, skorzystaj z usług dla firm naszego biura księgowego. Dzięki naszym ekspertom, którzy doskonale znają holenderskie zasady i przepisy podatkowe, unikniesz błędów oraz zadbasz o swoje finanse. Nie ryzykuj problemów związanych z niewłaściwym rozliczaniem podatku BTW. Wybierz nasze usługi i zyskaj spokój oraz więcej czasu na rozwijanie swojego biznesu.

Sprawdź naszą ofertę dla firm