Podatek BPM w Holandii – najważniejsze informacje oraz zmiany w 2025 r.

Królestwo Niderlandów słynie z zaawansowanej polityki ekologicznej. Nieustannie dostosowuje więc swoje przepisy podatkowe, aby promować zrównoważony rozwój i ograniczyć emisję szkodliwych substancji. Jednym z takich działań jest podatek BPM w Holandii, który od 2025 roku ulegnie istotnym zmianom. Sprawdź z nami, na czym polega to zobowiązanie podatkowe, kiedy można uniknąć jego płacenia oraz co nas czeka w nowym roku – po 1 stycznia 2025 r.

Jesteś przedsiębiorcą planującym zakup samochodu dostawczego? Tym bardziej ten artykuł jest dla Ciebie. Poznaj nadchodzące zmiany, które mogą wpłynąć na Twoje decyzje zakupowe.

Dziś dowiesz się:

• Co to jest podatek BPM w Holandii?
• Kiedy nie zapłacisz BPM od pojazdu?
• Podatek BPM w Holandii – zmiany od 2025 roku dla samochodów dostawczych
• Czy możesz skorzystać ze zwolnień z podatku BPM dla przedsiębiorców po 1 stycznia 2025 r.?
• Podatek BPM Holandia a optymalizacja podatkowa

Co to jest podatek BPM w Holandii?

Zanim zajmiemy się przyszłością, zacznijmy od początku. Czym jest BPM, czyli holenderski Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen? 

To nakładany w Holandii podatek od samochodów osobowych i motocykli oraz od niektórych samochodów dostawczych (vanów, furgonetek czy kamperów). Stanowi on jednorazową opłatę, którą trzeba uiścić wobec Belastingdienst – Holenderskiego Urzędu Skarbowego, kiedy nabywasz pojazd i dokonujesz jego pierwszej rejestracji w Holandii. Również wtedy, kiedy został on nabyty za granicą, ale zamierzasz poruszać się nim po drogach publicznych w Niderlandach.

Wysokość podatku BPM zależy od kilku czynników, w tym od rodzaju pojazdu, jego wieku, a także rodzaju paliwa, jakie wykorzystuje. Przede wszystkim jednak BPM jest obliczany na podstawie emisji CO₂ danego pojazdu.

W ostatnich latach Holandia wprowadziła szereg zmian mających na celu jeszcze większe promowanie samochodów o niskiej emisji i bezemisyjnych. Wpłynęło to bezpośrednio na strukturę naliczania tej daniny. Nie ma zatem jednej stawki i kwoty BPM dla wszystkich pojazdów. Musisz obliczyć podatek BPM indywidualnie dla danej sytuacji.

W przypadku zakupu nowego pojazdu na terenie Niderlandów to sprzedawca zajmuje się obowiązkowym wypełnieniem, złożeniem i opłaceniem deklaracji BPM. Wtedy wysokość podatku wliczona jest w kwotę transakcji. Kupujący otrzymuje natomiast dowód rejestracyjny auta lub motocykla, dzięki któremu może poruszać się nowym nabytkiem na terenie Holandii.

Kiedy nie zapłacisz BPM od pojazdu?

Podatek BPM jest powszechny i obowiązuje po zarejestrowaniu pojazdu w Królestwie Niderlandów, którego dokonuje się w RDW, czyli w Krajowej Agencji Transportu Drogowego. Istnieje jednak kilka wyjątków, które pozwalają uniknąć jego płacenia. Przede wszystkim zwolnieniu podlegają samochody elektryczne, które ze względu na zerową emisję CO₂, są w pełni wyłączone z obowiązku BPM.

Ponadto holenderskie przepisy przewidują sytuacje, kiedy możesz złożyć wniosek do Belastingdienst o zwolnienie z podatku BPM. Zrobisz to po spełnieniu określonych warunków, gdy np.:

• przeprowadzasz się do Niderlandów z UE lub spoza UE;
• przeprowadzasz się za granicę;
• mieszkasz w Holandii i pracujesz dla firmy za granicą;
• krótkotrwale użytkujesz pojazd na terenie Niderlandów (do 2 tygodni).

To nie wszystkie wyjątki w zakresie płacenia podatku BPM w Holandii.
Kliknij powyższy link i sprawdź dokładnie, kiedy możesz ubiegać się o zwolnienia z opłaty za samochód osobowy, dostawczy czy motocykl.

Podatek BPM w Holandii – zmiany od 2025 roku dla samochodów dostawczych

Jesteś przedsiębiorcą i wykorzystujesz samochód w swojej działalności gospodarczej? Do tej pory istniał specjalny program dla właścicieli firm, który pozwalał nie płacić od takiego auta w Holandii podatku BPM ani nie składać deklaracji. Wystarczyło:

• być przedsiębiorcą w rozumieniu holenderskich przepisów;
• pokonać rocznie swoim samochodem w ramach podróży służbowych związanych z działalnością ponad 10% całkowitej liczby kilometrów;
• spełnienie przez samochód dostawczy warunków projektowych.

Jednak od 1 stycznia 2025 roku w Holandii wejdą w życie istotne zmiany w podatku BPM dotyczące samochodów dostawczych. Pojazdy dostawcze z silnikami spalinowymi zostaną objęte pełnym podatkiem BPM. Przedsiębiorcy nie będą mogli już więc skorzystać z obowiązującego dotychczas zwolnienia. A to może znacząco wpłynąć na koszty związane z zakupem pojazdu. 

Wprowadzane zmiany mają na celu dalsze ograniczenie emisji CO₂ i zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w pojazdy elektryczne lub wodorowe. Zatem już za kilka miesięcy w przypadku nowych pojazdów użytkowych napędzanych paliwem za gram emisji dwutlenku węgla zapłacisz 66,91 euro, co stanowi istotne obciążenie finansowe dla przedsiębiorców.

Czy możesz skorzystać ze zwolnień z podatku BPM dla przedsiębiorców po 1 stycznia 2025 r.?

Rok 2025 zbliża się coraz większymi krokami. Co zatem możesz zrobić, by uchronić siebie i swoją firmę przed planowanymi zmianami podatkowymi? Przede wszystkim zainwestować w samochód dostawczy w pełni elektryczny, bo po 2024 roku pojazdy elektryczne nadal pozostaną zwolnione z BPM w Holandii. Pozwala to również na:

• niższy podatek drogowy (MRB – Motorrijtuigenbelasting), o czym więcej przeczytasz tutaj;
• łatwiejsze przemieszczanie się, ponieważ coraz więcej miast wprowadza strefy zeroemisyjne;
• dbanie o środowisko i tworzenie wizerunku firmy jako przedsiębiorstwa proekologicznego.

Jeśli jednak jeszcze nie chcesz inwestować w nowoczesne technologie, możesz skorzystać z rozwiązania przejściowego. Samochody dostawcze, których data pierwszej rejestracji w Holandii, przypadnie na 31 grudnia 2024 r. lub wcześniej, zostaną objęte dotychczas istniejącym programem dla przedsiębiorców. Będą wtedy mogli skorzystać ze zwolnienia z BPM – oczywiście po spełnieniu opisanych wcześniej wymogów programu dla przedsiębiorców.

Podatek BPM Holandia a optymalizacja podatkowa

Każdy zwrot podatku czy zwolnienie z podatku BPM to dla przedsiębiorcy dodatkowe pieniądze w kieszeni. Można je przeznaczyć na rozwój własnej firmy lub na inne potrzeby. Tymczasem początek 2025 roku jest bliżej, niż myślisz! Dlatego warto już teraz zaplanować swoje działania i podjąć odpowiednie kroki zakupowe, aby maksymalnie skorzystać z obowiązujących przepisów podatkowych. Zanim będzie za późno!

Jak się okazuje, wybór odpowiedniego momentu na zakup samochodu w Holandii oraz decyzja o rodzaju napędu mają istotne znaczenie dla Twojej firmy w nadchodzących latach. Jeśli zaś zastanawiasz się, jak najlepiej zoptymalizować swoje działania w świecie zmieniających się przepisów, skorzystaj z oferty usług dla firm od Bodzon Administratie & Advies B.V.. Nasze biuro księgowe specjalizuje się w rozliczeniach finansowych firm na terenie Holandii. Pracujący w nim eksperci doskonale znają wszystkie niuanse związane z BPM i MRB oraz z innymi podatkami.

Nie czekaj więc na ostatnią chwilę – skorzystaj z naszej wiedzy oraz doświadczenia, aby zminimalizować obciążenia podatkowe, zyskać przewagę nad konkurencją i przede wszystkim spać spokojnie. Twój portfel i Twoja firma będą Ci za to wdzięczne!