Wszystko o KOR, czyli możliwości zwolnienia przedsiębiorców z płacenia podatku BTW
Podatek od wartości dodanej (belasting toegevoegde waarde, BTW) jest podatkiem naliczanym od większości towarów i usług. Z tego powodu też, będąc przedsiębiorcą, masz prawdopodobnie z nim do czynienia!
Ale czy wiesz, że w szczególnych przypadkach istnieje możliwość zwolnienia z płacenia podatku BTW? Mowa tu o KOR, czyli Kleineondernemingsregeling- przepisie dotyczącym przyznawaniu ulgi podatkowej dla małych przedsiębiorstw.
Po przeczytaniu naszego artykułu będziesz wiedzieć:
- Jakie warunki musisz spełnić by móc przystąpić do KOR,
- Jakie są korzyści i ograniczenia wynikające z uczestnictwa w KOR,
- O czym dodatkowo musisz pamiętać, biorąc udział w KOR?
Jakie warunki musisz spełnić by móc przystąpić do KOR?
Zasady przystąpienia do KOR są proste. Masz taką możliwość jeżeli spełniasz poniższe warunki:
✔️ Prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Królestwa Niderlandów. KOR dostępny jest nie tylko dla firm jednoosobowych, ale również dla spółek, fundacji, stowarzyszeń itp.,
✔️ Twój roczny obrót nie przekracza 20.000€.
Zgłoszenie wypełnisz i wyślesz drogą internetową, korzystając z formularza dostępnego na stronie Belastingdienst (Melding Omzetbelasting Kleineondernemersregeling) lub w Urzędzie. Wniosek należy złożyć w terminie co najmniej 4 tygodni przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego (kwartału), od którego chcesz brać udział w KOR.
Jakie są korzyści i ograniczenia wynikające z uczestnictwa w KOR?
Przystąpienie do KOR wiąże się z wieloma korzyściami. Dzięki temu:
✔️ nie masz obowiązku naliczania podatku BTW dla swoich towarów i usług. Dzięki temu możesz swoich klientom zaoferować korzystne ceny i przez to zwiększyć sprzedaż lub też zwiększyć własną marżę,
✔️ nie musisz prowadzić administracji BTW, co znacznie ułatwia prowadzenie księgowości,
✔️ nie musisz składać deklaracji podatkowych dotyczących BTW ani przeprowadzać jego analiz,
✔️ nie musisz wystawiać faktur. Możesz to jednak zrobić, na przykład na życzenie klienta, ale w tym wypadku na fakturze powinno pojawić się zdanie: Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. Artikel 25 Wet O.B.
KOR niesie ze sobą niestety również ograniczenia. Na niekorzyść przystąpienia do niego może przemawiać to iż:
✔️ nie możesz odliczyć BTW od swoich zakupów, kosztów i inwestycji,
✔️ w wypadku gdy Twoi klienci to głównie podmioty gospodarcze, również oni nie będą mogli odliczyć podatku BTW od świadczonych przez Ciebie podatków i usług,
✔️ do KOR przystępujesz na 3 lata. Dopiero po upływie tego terminu możesz z niego zrezygnować. Jeśli w tym czasie planujesz dużą inwestycję, niemożność odliczenia BTW jest dla Ciebie niekorzystna,
✔️ jeśli Twój obrót bliski jest 20.000€ rocznie, musisz uważać, by tej granicy nie przekroczyć. Jeśli okaże się, że w ciągu tych 3 lat Twój obrót przekroczył ten pułap, będziesz musiał doliczyć BTW, co oznacza obniżenie Twojego zysku lub zwiększenie cen dla klientów.
O czym dodatkowo musisz pamiętać, biorąc udział w KOR?
Na zakończenie chcielibyśmy podzielić się z Tobą kilkoma uwagami- wskazówkami, o czym dodatkowo warto wiedzieć, przystępując do KOR.
Nie zapomnij o tym, że:
✔️ zwolnienie z podatku BTW nie oznacza zwolnienia z rozliczania i terminowego płacenia innych dotyczących Ciebie podatków, na przykład podatku dochodowego,
✔️ KOR jest przypisany do osoby, a nie do firmy. Jeśli prowadzisz więcej niż jedną działalność zarejestrowaną na Twoje nazwisko, łączny obrót z nich wszystkich nie może przekroczyć 20.000€,
✔️ jeśli Twój obrót przekroczy 20 000€, musisz ten fakt niezwłocznie zgłosić do Belastingdienst. Udział w KOR zostaje wtedy automatycznie przerwany, a od faktury, w której pułap został przekroczony, jesteś zobowiązany zacząć naliczać- i rozliczać- BTW,
✔️ jeśli importujesz towary z krajów poza Unią Europejską na podstawie pozwolenia z Artykułu 23, pozwolenie to przepada w momencie przystąpienia do KOR,
✔️ jeśli prowadzisz działalność (częściowo) za granicą, prawo danego kraju może Cię zobowiązywać do rozliczenia BTW za usługi i towary tam sprzedawane,
✔️ jeśli chcesz po upływie 3 lat zrezygnować z uczestnictwa w KOR, musisz pamiętać, by ten fakt zgłosić: udział nie wygasa automatycznie.
KOR – Podsumowanie
Mamy nadzieję, że po przeczytaniu naszego artykułu wiesz już, czy warto byś w swojej działalności skorzystał z możliwości zwolnienia z podatku BTW. Ważne jest, abyś zanim podejmiesz taką decyzję, dokładnie przeanalizował przychody i koszty swojego przedsiębiorstwa. Może się bowiem okazać, że korzyści wynikające z przystąpienia do KOR w Twoim wypadku nie są w stanie przeważyć ograniczeń, jakie są z nim związane!
Jeśli nie wiesz, co jest dla Ciebie najkorzystniejsze, potrzebujesz fachowej porady lub pomocy w prowadzeniu kompleksowej księgowości swojej firmy, zgłoś się do nas!
Wierzymy w indywidualne podejście do Klienta, dlatego usługi księgowe kroimy zawsze na miarę Twoich potrzeb.
Przekazując księgowość w nasze ręce, zapewniasz sobie czas i przestrzeń na zajęcie się tym, co najważniejsze – rozwojem Twojego biznesu.
Kliknij TUTAJ i zadzwoń lub wyślij wiadomość mailową już dzisiaj, czekamy na Ciebie!
