Zmiany podatkowe w Holandii od 2026 dla firm i osób prywatnych

Każdy, kto prowadzi firmę lub pracuje w Holandii, powinien znać to słowo – Prinsjesdag. To dzień, w którym rząd odsłania karty i ujawnia swoje plany finansowe, czyli podatki, ulgi oraz budżet na kolejny rok. Z zewnątrz wygląda to bardzo uroczyście. Król w złotej karecie, parada w Hadze, przemówienie tronowe. Ale dla przedsiębiorców i mieszkańców liczy się coś zupełnie innego, ile zostanie w portfelu, a ile trzeba będzie oddać fiskusowi. Sprawdź zatem, jakie czekają Cię zmiany podatkowe w Holandii od 2026 roku i na co się przygotować po 1 stycznia, kiedy nowe przepisy wejdą w życie.

Dziś dowiesz się z artykułu:

• Zmiany podatkowe w Holandii od 2026 dla firm – kolejny cios dla samozatrudnionych
• Opodatkowanie samochodów i ulgi
• Stawki i progi podatkowe, czyli kolejne zmiany podatkowe w Holandii od 2026 roku dla firm i osób fizycznych
• Co jeszcze zmieni się w podatkach w Holandii?

Zmiany podatkowe w Holandii od 2026 dla firm – kolejny cios dla samozatrudnionych

Jeśli prowadzisz własną firmę ZZP w Holandii, przygotuj się na kolejne cięcia, czyli stopniowe ograniczanie najważniejszych ulg, które przez lata stanowiły znaczącą pomoc dla małych przedsiębiorców.

Najbardziej odczuwalna zmiana dotyczy Zelfstandigenaftrek, czyli ulgi dla samozatrudnionych. W 2026 roku jej wartość spadnie do 1200 euro, a rok później – do 900 euro. Jeszcze niedawno wynosiła 3750 euro w 2024 r. czy 2470 euro w 2025 r., więc widać wyraźny spadek na przestrzeni ostatnich lat.

A każde cięcie ulgi to bezpośrednie zwiększenie Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. W 2026 roku ulga spadnie o 1270 euro w porównaniu z rokiem poprzednim. Właśnie o tyle więcej pieniędzy trafi do podstawy opodatkowania, co oznacza większy podatek dochodowy do zapłacenia.

Dobrą wiadomością jest natomiast fakt, że ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling) oraz ulga dla startujących (Starteraftrek) pozostaną bez zmian. Ta pierwsza utrzyma się na poziomie 12,7% dochodu, zaś Starteraftrek nadal wyniesie 2123 euro. 

Niestety rząd holenderski planuje wycofać stopniowo, do 2030 roku, ulgi Stakingsaftrek (przy zakończeniu działalności) i Meewerkaftrek (za pomoc partnerów w firmie).

Jeśli zaś zatrudniasz pracownika w wieku 56 lat lub starszego, od 1 stycznia 2026 r. nie będziesz już mógł ubiegać się o zwrot kosztów pracy (Loonkostenvoordeel – LKV) dla tej grupy. Dotyczy to zatrudnionych po 1 stycznia 2024 r. Kwoty LKV dla osób 56+ już wcześniej drastycznie obniżono. Całkowite zniesienie tej ulgi dla nowych umów oznacza wyższy koszt zatrudnienia starszych pracowników.

Opodatkowanie samochodów i ulgi

Organy podatkowe w Holandii, oceniając wydatki biznesowe, kierują się jedną zasadą – czy są one poniesione w celach fJeśli planujesz wziąć auto elektryczne na firmę, by skorzystać z ulgowej stawki Bijtelling (podatek za prywatne używanie auta służbowego), musisz się pospieszyć. Od 2026 roku znika preferencyjna stawka dla EV. I zacznie obowiązywać jednolita stawka 22%, czyli taka sama jak dla aut spalinowych. 

Właściciele pojazdów zeroemisyjnych muszą również liczyć się z nowym kosztem, z którego do tej pory byli zwolnieni. Chodzi o stałą opłatę BPM, którą nalicza się na rzecz holenderskiego urzędu skarbowego przy zakupie i rejestracji pojazdu. Dla samochodów elektrycznych będzie to jednorazowy koszt 667 euro, a dla motocykli elektrycznych 200 euro.

Małą pociechę stanowi fakt, że ulga na podatek drogowy (MRB) dla EV wzrośnie w latach 2026-2028 z 25% do 30%.

Jednak już dziś wiemy, że po 1 stycznia 2027 roku pojawi się dodatkowy koszt. To właśnie wtedy pracodawcy muszą przygotować się na nowe zobowiązanie finansowe związane z samochodami służbowymi, które nie są w pełni bezemisyjne i są używane przez pracowników do celów prywatnych. 

Mowa tu o autach benzynowych, dieslach i hybrydach. Podatek wyniesie 12% od ceny katalogowej dla aut do 25 lat lub od wartości rynkowej dla starszych pojazdów. I obciąży wyłącznie pracodawcę. Bez możliwości przerzucenia tej opłaty na pracownika.

Stawki i progi podatkowe, czyli kolejne zmiany podatkowe w Holandii od 2026 roku dla firm i osób fizycznych

W 2026 roku zaktualizowane zostaną progi podatkowe oraz stawki dla dochodów z pracy (Box 1), a także dla osób posiadających udziały w spółkach (Box 2) i majątek (Box 3). Choć część zmian wydaje się kosmetyczna, w praktyce przełożą się one na wyższe obciążenia podatkowe. Zwłaszcza dla osób o średnich i wyższych dochodach.

Box 1 – dochody z pracy i mieszkania

W 2026 roku obowiązywać będą trzy progi, w zależności od osiąganego dochodu.

• Do 38 883 euro – stawka 35,70%.
• Od 38 883 do 79 137 euro – stawka 37,56%.
• Powyżej 79 137 euro – stawka 49,50%.

Oznacza to, że osoby o wyższych dochodach zapłacą nieco więcej, a oszczędności w najniższym progu będą symboliczne.

Box 2 – dochody z udziałów w firmach

Osoby posiadające co najmniej 5% udziałów w spółkach (tzw. aanmerkelijk belang) zapłacą podatek od dywidend i sprzedaży udziałów według dwóch progów:

• do 68 843 euro – 24,5%;
• powyżej tej kwoty – 31%.

Zmianie ulegnie zatem jedynie wysokość progu, która w rok 2025 wynosi 67 804 euro. Stawki pozostaną bez zmian.

Box 3 – inwestycje i oszczędności

Najwięcej emocji wzbudza jednak Box 3. Zmiany w opodatkowaniu majątku dotkną boleśnie każdego, kto trzyma oszczędności lub inwestuje w Holandii. Ujawnione we wrześniu 2025 roku plany budżetowe na rok 2026 oznaczają, że po 1 stycznia zapłacisz więcej za posiadany kapitał.

• Kwota wolna od podatku (Heffingsvrije vermogen) spadnie do około 51 396 euro na osobę z 57 684 euro w 2025 r. 
• W 2026 roku fikcyjne oprocentowanie dla inwestycji skoczy z 6% do aż 7,78%. 
• Nowe regulacje w holenderskim systemie włączą do opodatkowania zyski z wynajmu nieruchomości oraz korzyści z własnego użytkowania takich aktywów.

Co jeszcze zmieni się w podatkach w Holandii?

Oprócz zmian w podatkach dochodowych holenderski Belastingplan 2026 przynosi również szereg korekt, które wpłyną na codzienne życie mieszkańców. Dla wielu rodzin i przedsiębiorców będą to odczuwalne zmiany, dlatego warto wiedzieć, czego się spodziewać.

Podatek BTW (VAT w Holandii) i inne opłaty

Największym zaskoczeniem jest podwyżka stawki VAT na noclegi – z 9% do 21%. Dotyczy to zarówno hoteli, pensjonatów, jak i wynajmu krótkoterminowego (np. Airbnb). To oznacza, że podróżowanie po niderlandzkich miastach i zakątkach stanie się droższe.

Dobrą wiadomością jest natomiast to, że utrzymano stawka 9% dla kultury, sportu i książek. Natomiast wszystkich miłośników słodkich napoi czeka mniej przyjemna zmiana, czyli podatek cukrowy. Obejmie on również napoje mleczne, takie jak popularny Chocomel. Nowa opłata wyniesie około 0,26 euro za litr, co przełoży się wyższe ceny w sklepach i automatach.

Składka zdrowotna (Zorgverzekering)

Od 2026 roku wzrośnie miesięczna składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – do około 159 euro miesięcznie. Jednocześnie osoby o niskich dochodach otrzymają wyższą Zorgtoeslag (dodatek zdrowotny), co ma zrekompensować rosnące koszty.

Dodatki mieszkaniowe i rodzinne

W 2026 roku rozszerzony zostanie dostęp do Huurtoeslag (dodatku mieszkaniowego). Szacuje się, że nawet 170 000 dodatkowych gospodarstw domowych zyska prawo do tego świadczenia.
Zwiększony zostanie również budżet na Kinderopvangtoeslag (dodatek do opieki nad dziećmi), aby odciążyć pracujących rodziców oraz ułatwić powrót matek na rynek pracy.

Z kolei dla rodzin o niskich dochodach przewidziano zimowy dodatek energetyczny. Pomoże on pokryć rosnące koszty ogrzewania, mimo że sam podatek energetyczny nieco spadnie. Niestety, oszczędność na rachunkach będzie mniejsza, niż pierwotnie zapowiadano.

Zmiany w spadkach i darowiznach

Rząd utrzymał wysokie zwolnienia podatkowe w ramach BOR (Bedrijfsopvolgingsregeling), które ułatwiają nieprzerwane przekazywanie firm rodzinnych. Zaostrzono jednak przepisy dotyczące formalności i darowizn. Najważniejsze zmiany to:

• darowizny przekazane krótko przed śmiercią spadkodawcy będą częściej zaliczane do masy spadkowej;
• podatek od dziedziczenia nieruchomości będzie liczony od rzeczywistej wartości rynkowej, a nie od wartości WOZ, co oznacza wyższe zobowiązania dla spadkobierców;
• czas na zgłoszenie spadku wydłużono z 8 do 20 miesięcy.

Zmiany podatkowe w Holandii od 2026 r. a wsparcie Bodzon Administratie & Advies B.V.

Nowe progi, malejące ulgi i rosnące obciążenia. To wszystko sprawia, że holenderski system podatkowy staje się jeszcze bardziej skomplikowany. Jednak, zamiast siedzieć z założonymi rękoma i czekać, aż zmiany Cię zaskoczą, lepiej przygotować się z wyprzedzeniem.

Nasze biuro księgowe Bodzon specjalizuje się w obsłudze polskich firm i osób prywatnych w Holandii. Jesteśmy Twoim profesjonalnym partnerem, który zamieni zawiłości prawne w Twój finansowy spokój. Z nami nie tylko rozliczysz się poprawnie, ale przede wszystkim optymalnie.

Dlatego skontaktuj się z nami już dziś i zacznij 2026 rok na spokojnie z gotowym planem, a nie z podatkowym zaskoczeniem!