Budowlańcy – kobieta i mężczyzna na rusztowaniu, którzy rozmawiają o fikcyjnym samozatrudnieniu i zmianach, jakie czekają branżę budowlaną.

Fikcyjne samozatrudnienie w Holandii? Fiskus mówi „stop”, czyli zmiany od 1 stycznia 2025 roku

/w

Niderlandzki rynek pracy od wielu lat przyciąga przedsiębiorców i specjalistów, a samozatrudnienie (ZZP) cieszy się tu dużą popularnością. Jednak fikcyjne samozatrudnienie w Holandii to zjawisko wśród tysięcy ZZP-erów. I to właśnie ono stało się celem władz podatkowych. Od 1 stycznia 2025 r. holenderski fiskus mówi „stop” temu procederowi, wprowadzając zmiany, które mają ukrócić nadużycia. Co oznaczają nowe regulacje i jak przygotować się na te reformy? Sprawdź, co czeka przedsiębiorców i w jaki sposób możesz uchronić się przed konsekwencjami. Poznaj konkretne rozwiązania, które sprawią, że urząd skarbowy spojrzy na Ciebie jak na prawdziwą firmę, która działa zgodnie z prawem.

Dziś dowiesz się z nami:

Fikcyjne samozatrudnienie w Holandii – na czym polega?

Fikcyjne samozatrudnienie w Holandii (schijnzelfstandigheid) to sytuacja, w której osoba formalnie zarejestrowana jako samozatrudniona – prowadząca własną działalność gospodarczą w rzeczywistości pełni rolę etatowego pracownika. Przez dłuższy czas działa na rzecz jednego zleceniodawcy. Wykonuje zadania pod jego kierownictwem, w narzuconych godzinach pracy i często w ramach struktury organizacyjnej firmy. 

Strefa ukrytego zatrudnienia w praktyce działa na niekorzyść zarówno pracowników, jak i państwa. Osoby pracujące jako fikcyjnie samozatrudnione nie mają dostępu do ochrony pracowniczej i przywilejów, np. płatnego urlopu czy ubezpieczenia z tytułu niezdolności do pracy. Państwo natomiast traci wpływy z tytułu składek ubezpieczeniowych i podatków od wynagrodzeń, które normalnie pracodawca i pracownik powinni opłacać.

Ukryte zatrudnienie osłabia również uczciwą konkurencję na rynku pracy. Przedsiębiorstwa, które unikają opłat związanych z legalnym zatrudnieniem pracownika na etat, mogą oferować niższe ceny usług. Uczciwi pracodawcy tracą więc konkurencyjność. A to prowadzi do pogorszenia warunków pracy, ponieważ firmy decydują się na mniej kosztowne, choć niezgodne z prawem rozwiązania.

Ustawa DBA a fikcyjne zatrudnienie w Holandii

Od 2016 r. obowiązuje w Niderlandach ustawa DBA (Deregulacja Beoordeling Arbeidsrelaties). Jej uchwalenie miało na celu uporządkowanie relacji między zleceniodawcami a samozatrudnionymi poprzez zlikwidowanie luk prawnych umożliwiających działanie fikcyjnego zatrudnienia w Holandii.

Niestety, przepisy DBA okazały się trudne w egzekwowaniu. Chaos i niepewność, które się pojawiły, przyczyniły się do nałożenia tzw. moratorium wykonawczego, czyli czasowego zawieszenia egzekwowania kar wynikających z ustawy. Rząd holenderski zdecydował, że do momentu wprowadzenia bardziej skutecznych zasad nie będzie nakładał sankcji na firmy i samozatrudnionych, którzy nie spełniają wymogów DBA. W praktyce oznacza to, że przepisy stały się martwe.

Zmiany dla przedsiębiorców ZZP i ich zleceniodawców w świetle nowych regulacji

Jednak od 1 stycznia 2025 roku w Holandii pojawiają w życie zmiany, które mają na celu bardziej restrykcyjne zwalczanie fikcyjnego samozatrudnienia. Moratorium wykonawcze zostaje zniesione. Ponadto Holenderski Urząd Skarbowy (Belastingdienst) zwiększa kontrolę nad tym, czy osoby pracująca na własny rachunek spełniają kryteria prawdziwej działalności gospodarczej.

Oznacza to, że firmy zatrudniające samozatrudnionych muszą wykazać, że współpraca nie jest próbą obejścia standardowych przepisów o zatrudnieniu. ZZP-erzy powinni zaś udowodnić, że rzeczywiście są osobami prowadzącymi działalność na własny rachunek, a w świetle obowiązujących regulacji w oczach Belastingdienst są przedsiębiorcami do celu podatku dochodowego.

Jakim głównym kryteriom przyjrzy się fiskus podczas kontroli?

  • Liczba zleceniodawców
    ZZP-erzy muszą wykazać, że współpracują z wieloma klientami, co świadczy o ich niezależności. Praca wyłącznie dla jednego zleceniodawcy przez długi czas będzie sygnałem do przeprowadzenia dokładnej kontroli.
  • Zależność organizacyjna
    Skarbówka przeanalizuje, czy ZZP-er rzeczywiście działa niezależnie. A może jest zintegrowany z firmą zleceniodawcy, wykonując pracę w sposób i w warunkach narzuconych mu przez pracodawcę, np. w godzinach jego pracy?
  • Samodzielność i kontrola nad pracą
    Fiskus sprawdzi, na ile samozatrudnieni mają kontrolę nad sposobem realizacji zleceń. Prawdziwi przedsiębiorcy powinni mieć swobodę decydowania o tym, jak, gdzie i kiedy pracują – bez bezpośredniego nadzoru zleceniodawcy.
  • Ryzyko gospodarcze
    ZZP-erzy powinni ponosić ryzyko związane z prowadzeniem działalności, np. inwestycje, koszty narzędzi i materiałów, ewentualne straty. Współpraca osób, które nie ponoszą żadnego ryzyka finansowego, mogą zostać zakwalifikowane jako stosunek pracy.
Pieczątka z napisem „REGULATIONS” na tle segregatora z dokumentami symbolizująca nowe regulacje od stycznia 2025 r. w zakresie fikcyjnego samozatrudnienia w Holandii.

Kolejne warunki do spełnienia, by według nowych przepisów zostać uznanym za przedsiębiorcę

Holenderski fiskus wprowadza także bardziej szczegółowe kryteria, które mają pomóc ocenić, czy ZZP-er faktycznie działa jako niezależny przedsiębiorca. 

Co zatem jest wymagane?

  • Dokładna dokumentacja działalności
    Musisz prowadzić precyzyjną ewidencję swoich działań. Zachowaj więc wszystkie faktury, umowy z klientami, potwierdzenia kosztów oraz szczegółowe raporty kilometrówki (jeśli używasz prywatnego pojazdu do celów służbowych).
  • Posiadanie ubezpieczenia
    ZZP-erzy powinni mieć ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej dla firm (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering – AVB), które chroni ich w przypadku szkód wyrządzonych klientom lub osobom trzecim. Więcej o ubezpieczeniach w działalności gospodarczej przeczytasz tutaj.
  • Własny transport
    Używanie własnego środka transportu (np. samochodu dostawczego) wskazuje na autonomię, swobodę działania i ponoszenie kosztów działalności. Dokumentuj wszystkie wydatki związane z jego eksploatacją, np. paliwo, serwis, leasing.
  • Własne narzędzia
    Posiadanie np. komputera, maszyn czy narzędzi budowlanych to dla fiskusa dowód niezależności od zleceniodawcy. Inwestuj więc w sprzęt potrzebny do pracy oraz skrupulatnie prowadź ewidencję poniesionych kosztów. Staraj się też nie korzystać z narzędzi należących do zleceniodawcy.do zleceniodawcy.
  • Odzież robocza z własnym logo
    Jeśli Twoja praca wymaga odzieży roboczej, zamów ubrania z nadrukiem logo lub nazwą firmy, a zyskasz kolejny plus w oczach Belastingdienst. Pokażesz, że budujesz swoją markę i profesjonalny wizerunek, a dodatkowo zaś zbudujesz zaufanie wśród klientów.
  • Brand swojej firmy (logo, marka), własna strona internetowa
    Tworzenie marki i identyfikacji wizualnej to fundament każdej profesjonalnej działalności. Kreujesz w ten sposób wizerunek godnego zaufania przedsiębiorcy i niezależnego gracza na rynku. Widać w ten sposób, że Twoja firma nie tylko świadczy usługi, ale także angażuje się w budowanie swojej rozpoznawalności oraz wiarygodności w oczach klientów.
  • Inwestycja w marketing i szukanie nowych klientów, np. na LinkedIn
    Aktywność w sieci, działania marketingowe oraz pozyskiwanie kolejnych współprac świadczy o tym, że zależy Ci na rozwoju swojego biznesu, wzmocnieniu swojej pozycji na rynku oraz nawiązaniu nowych relacje biznesowe. To dla holenderskiej skarbówki wyraźny sygnał, że Twoja firma aktywnie działa, poszukuje nowych możliwości i nie ogranicza się do jednego źródła przychodów.
  • Firmowy adres e-mail, na który można się z tobą skontaktować i zapytać o ofertę Twoich usług
    Posiadanie firmowego adresu e-mail (np. info@twojafirma.nl) to jeden z podstawowych elementów rzetelnej komunikacji biznesowej. Taki adres, związany z nazwą Twojej firmy, świadczy o jej wiarygodności i dbałości o szczegóły. A dla fiskusa staje się dowodem na to, że prowadzisz działalność zorganizowaną i przygotowaną do obsługi zleceń w profesjonalny sposób.
  • Inwestycja w rozwój firmy (szkolenia, kursy, materiały edukacyjne)
    Pokaż Belastingdienst, że dbasz o własne umiejętności i stale się rozwijasz. Uczysz się nowych rzeczy, śledzisz trendy w branży i doskonalisz swoje kompetencje. Dzięki temu nie tylko odhaczysz kolejny punkt na liscie kontrolnej fiskusa, ale także utrzymasz swoją konkurencyjność na rynku, poprawisz jakość oferowanych usług i przyciągniesz do swojej firmy nowych klientów.

Fikcyjne samozatrudnienie w Holandii a branża budowlana

Branża budowlana w Holandii jest jedną z tych, które najczęściej boryka się z problemem fikcyjnego samozatrudnienia. Ze względu na specyfikę pracy – krótkoterminowe projekty, sezonowość i zmienne zapotrzebowanie na pracowników – wielu wykonawców decyduje się na nawiązanie współpracy z samozatrudnionymi, zamiast zatrudniać pracowników etatowych. 

Tymczasem wielu budowlańców pracuje w Niderlandach jako ZZP-erzy, świadcząc usługi dla jednego lub dwóch zleceniodawców przez długi okres. W praktyce często wykonują te same obowiązki co w pracy etatowej, jednak formalnie traktuje się ich jako przedsiębiorców.

Nowe przepisy szczególnie więc uderzą w budowlankę, która zostanie poddana znacznie większej kontroli. Zarówno przedsiębiorcy, jak i firmy muszą udowodnić, że ZZP-erzy rzeczywiście prowadzą niezależną działalność, a nie są pracownikami „na czarno”. W przeciwnym razie obie strony spotkają się z surowymi karami.

Konsekwencje fikcyjnego samozatrudnienie w Holandii po 1 stycznia 2025 r.

Niezależnie od branży, po 1 stycznia 2025 r. konsekwencje fikcyjnego samozatrudnienia w Holandii stają się znacznie poważniejsze zarówno dla ZZP-erów, jak i dla firm, które zlecają im pracę. 

Belastingdienst może nakładać wysokie kary finansowe na zleceniodawców, którym zostanie udowodnione naruszenie nowych przepisów. Firmy te będą zmuszone do uiszczenia grzywny, opłacenia nieuregulowanych składek społecznych, a także zaległych zaliczek na podatek dochodowy. A więc wszystkich tych zobowiązań, które są należne w przypadku zatrudnienia etatowego.

Co więcej, zleceniodawca może zostanie zobowiązany do podpisania umowy o pracę z fikcyjnie samozatrudnionym, co wiąże się z dodatkowymi kosztami i zobowiązaniami prawnymi. Pamiętaj! Kara może być nałożona do 5 lat wstecz, ale nie za okres przed 1 stycznia 2025 r.

Samozatrudnieni również odczują skutki, gdy ich status zostanie zakwestionowany. Mogą utracić prawo do ulg podatkowych przysługujących przedsiębiorcom oraz zostać zobowiązani do zwrotu otrzymanych dotychczas korzyści finansowych. Ponadto zleceniodawca, po takim zdarzeniu, może zdecydować się na zakończenie współpracy.

ZZP-er siedzi na ziemi po turecku pomiędzy kartonami, z laptopem i czyta artykuł o fikcyjnym samozatrudnieniu w Holandii i zmianach, jakie czekają przedsiębiorców od 1 stycznia 2025 r.

Jak się uchronić przed zmianami w holenderskim prawie?

Jesteś ZZP-erem lub firmą, która go zatrudnia? Przygotuj się na zmiany z naszym biurem księgowym. 

W Bodzon Administratie&Advies jesteśmy na bieżąco z najnowszymi przepisami. Nasza wiedza i doświadczenie pozwalają skutecznie wspierać w obliczu zmian zarówno ZZP-erów, jak i firmy, które z nimi współpracują. Także z branży budowlanej, w której się specjalizujemy. 

Co zatem warto zrobić?

Dokumentacja – rzetelna, szczegółowa i zawsze na bieżąco

  • Przeanalizuj umowy
    Dokładnie prześledź treść zawieranych umów. Upewnij się, że jasno określają zasady współpracy, wskazując na niezależność osoby samozatrudnionej oraz nie mają cech etatowego zatrudnienia. Obawiasz się, że Twoje umowy są nieodpowiednie lub w ogóle ich nie posiadasz? W Bodzon dostaniesz gotowe wzory umów dla wykonawców i podwykonawców.
  • Zróżnicuj bazę swoich kontrahentów
    Współpracuj z różnymi klientami i postaw na swobodę w zakresie wykonywania pracy. Jako ZZP postaraj się o pozyskanie więcej niż jednego zleceniodawcy. Jeśli jest taka możliwość, ustalaj wynagrodzenie za projekt, a nie godzinowe.
  • Zadbaj o szczegóły
    Prowadź dokładną dokumentację, która pokaże, że współpraca opiera się na zasadach przedsiębiorczości. Oferta, z której jasno wynika charakter współpracy i zakres odpowiedzialności, faktury, kilometrówki, koszty związane z zakupem narzędzi czy opłaty za usługi oraz inne dokumenty są na wagę złota w sytuacji, gdy fiskus zwróci na Ciebie uwagę i podda szczegółowej kontroli. 
  • Postaw na przejrzystość i sprawdzone rozwiązania
    Wprowadź system zarządzania dokumentami, np. za pomocą oprogramowania księgowego, oraz dbaj o przejrzystość transakcji i regularne aktualizowanie rejestru wydatków i przychodów. W ramach naszej współpracy otrzymasz od nas: dostęp do aplikacji Owlix do wystawiania faktur i zarządzania projektami (za darmo); G.Konto, dzięki któremu bezpiecznie i zgodnie z holenderskimi przepisami odprowadzisz podatki oraz składki ubezpieczeniowe; księgowość online z cotygodniową analizą, więc jesteś na bieżąco ze swoimi sprawami księgowymi – dla siebie i dla fiskusa.

Inwestycje w swoją firmę, siebie i spokojne jutro

  • Wykup odpowiednie ubezpieczenie
    Jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś, wykup polisę ubezpieczeniową dostosowaną do swojej branży i wykonywanych usług. Zadbaj, aby była aktywna. Nie masz głowy ani czasu, by szukać ich samodzielnie? Pomożemy Ci dobrać najlepsze ubezpieczenie dla ZZP i załatwimy wszystkie formalności, dzięki czemu będziesz spać spokojnie.
  • Zorganizuj swój transport i narzędzia
    Zainwestuj w odpowiedni sprzęt i środki transportu niezbędne do wykonywania swojej działalności. Zastanawiasz się, jak to zrobić, jeśli obecnie nie posiadasz wystarczających środków finansowych? Jesteśmy partnerami m.in. firmy leasingowej, więc pomożemy Ci wybrać rozwiązanie i samochód dopasowane Ciebie, a także zajmiemy się całą papierologią. Pomożemy też zorganizować Ci profesjonalne narzędzia na raty.
  • Podnoszenie własnych kompetencji
    Uczestnicz w branżowych kursach i szkoleniach, zapisuj się na webinary, kupuj książki i materiały edukacyjne. Dokumentuj wszystkie wydatki związane z rozwojem. Ponadto z naszej strony otrzymasz wsparcie w uzyskaniu certyfikatów SNA i nen 4400.

Marketing – profesjonalny wizerunek Twojej firmy

To kolejny ważny element na liście kontrolnej Belastingdienst. I tutaj też nie zostawiamy Cię samego. Dbamy o rozpoznawalność naszych klientów w sieci we współpracy z niezawodnym partnerem – profesjonalistami od marketingu, którzy tworzą skuteczne strategie, budują marki i pomagają wyróżnić się na rynku.

Co konkretnie otrzymujesz?

  • Logo oraz spójną identyfikację wizualną swojej firmy.
  • Nowoczesną i bezpieczną stronę internetową z certyfikatem SSL – na bieżąco aktualizowaną.
  • Zakup i utrzymanie hostingu oraz domeny.
  • Firmowy adres mailowy, np. kontakt@twojafirma.nl.
  • Firmową wizytówkę Google wraz z dodaniem lokalizacji na mapie.
  • Założenie na Facebooku profilu firmowego.

Fikcyjne samozatrudnienie w Holandii – ustawa DBA, kontrole i co dalej?

Wiemy, że nowe regulacje i wymagania mogą przytłoczyć. Chcesz się skupić na tym, co najbardziej lubisz robić i na czym się znasz. Wykonywać zlecenia i zarabiać pieniądze, a nie gubić się w gąszczu przepisów, formalności i zawiłości administracyjnych. Zdajemy sobie sprawę z ogromu wyzwań, które trzeba podjąć, by nie być posądzonym o fikcyjne samozatrudnienie w Holandii. Dlatego właśnie jesteśmy tutaj, by przejąć te obowiązki i pomóc Ci dostosować się do aktualnego prawa.

Skontaktuj się z nami, a my:

  • pomożemy Ci zrozumieć nowe regulacje;
  • przeanalizujemy Twoją sytuację i zapewnimy pełną zgodność z bieżącymi przepisami;
  • kompleksowo zadbamy o księgowość Twojej firmy, ubezpieczenia i marketing.

Skorzystaj z naszych usług już dziś. Dzięki temu nie tylko unikniesz ryzyka kar finansowych oraz niepotrzebnych komplikacji, ale również zyskasz pewność, że Twoja firma jest w dobrych rękach. I będzie rosnąć bez zakłóceń.

Sprawdź naszą ofertę dla firm